南雄市人民政府关于2023年度本级预算
执行和其他财政收支的审计工作报告
——2024年8月30日在南雄市第十六届人民代表大会
常务委员会第二十三次会议上
南雄市审计局局长 马新路
市人大常委会主任、各位副主任、各位委员：
我受市人民政府委托，报告2023年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据市委、市政府的部署和上级审计机关的工作安排，市审计局依法审计了2023年度本级财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在市委、市政府的正确领导下，各相关部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，强化财政资源统筹，落实稳就业等各项政策措施，保障重点支出需要，经济社会保持平稳健康发展，2023年本级预算执行情况总体较好。
——落实积极财政政策，推动经济高质量发展。全年共争取上级补助资金42.28亿元，比上年增长16.42%。清理盘活财政存量资金1,699万元，优先安排13.2亿元保障实施“百千万工程”。延续和优化实施部分阶段税费优惠政策，全年新增减税降费及退税缓费2.6亿元。新增专项债券资金9.8亿元，有效保障植保产业园基础设施等重点工程项目建设，为稳增长稳投资提供支撑。
——优化财政支出结构，切实兜住兜牢民生底线。全年严控非急需非刚性支出，大力压减一般性支出，聚焦民生领域的财政投入，教育、卫生健康以及农林水等十三大类民生支出35.28亿元，占一般公共预算支出的85%，安排学校基础设施完善等教育支出7.49亿元、健康筛查等卫生健康支出4.36亿元、保障稳岗就业，完成社会保障和就业支出8.61亿元，同比增长8.12%，增强人民群众的幸福感、获得感。
——深化财政体制改革，提升财政管理水平。在受减税降费、财政增收乏力等影响下，财政部门加强财政预算管理，印发《关于进一步加强和规范预算执行管理的通知》等文件，进一步规范财政资金使用。2022年度财政管理绩效综合评价在全国县区排第123名，获得广东省财政厅通报表扬。2022年财政总决算工作、部门决算工作获得韶关市财政局通报表扬。
——持续加大审计整改力度，提升审计整改质效。一体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”，压紧压实被审计单位整改主体责任，推动审计整改工作长效化。至2024年5月，上年度审计指出立行立改和分阶段整改的83个问题已整改到位，持续整改的7个问题正有序推进，通过整改，累计上缴财政资金1,330.67万元，原渠道返还资金61.77万元，完善制度7项，移送追责问责13人。
一、本级财政管理审计情况
主要审计了市本级预算执行、决算草案和其他财政收情况。市本级决算草案（报表）反映，2023年，一般公共预算总收入57.54亿元，总支出45.81亿元，年终结转结余11.73亿元；政府性基金预算总收入15.35亿元，总支出15.06亿元，年终结转结余0.29亿元；国有资本经营预算总收入1,559万元，总支出1,559万元，收支平衡；社保基金预算总收入4.93亿元，总支出5.08亿元，年终滚存结余0.44亿元。
审计结果表明，市财政局及有关部门认真落实市委、市政府决策部署，全市财政运行整体平稳，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：
（一）财政支出不规范。一是市财政局未经市人大批准预算直接安排专项债券项目支出，涉及金额9,494.34万元。二是市财政局安排彩票公益金支出不规范，涉及金额138.76万元。
（二）预算编制个别事项不科学合理。市财政局编制其他国有资本经营预算收入未考虑国企的实际情况，造成其他国有资本经营收入预算执行率低。
（三）财政资金绩效管理存在短板。一是个别上级专项资金绩效目标落实不力，涉及金额288万元。二是市财政局组织绩效评价工作滞后，绩效评价结果未运用到预算安排。
二、部门预算执行审计情况
主要审计了11个部门及下属单位的2023年度预算执行情况。审计结果表明，相关单位认真履职，部门预算执行总体规范。审计发现的主要问题：
（一）预算执行不到位。4个单位存在无预算支出、超范围使用预算资金等情况，涉及金额48.01万元。
（二）未落实过“紧日子”要求。一是5个单位年底突击花钱，超需求为单位公车加油卡预充值，涉及金额28.9万元。二是2个单位以不经济的方式公务出行，存在1人公干租车出行等情况，涉及金额5.41万元。三是个别单位一天内接待同一对象两次工作餐，涉及金额1.16万元。
（三）非税收入收缴不到位。4个单位利息、资产租金等13.5万元应缴未缴国库；2个单位资产租金收入12.31万元应收未收。
三、重大项目和重点民生资金审计情况
（一）重大项目审计情况
重点关注“百千万工程”建设情况，审计了驿道梅园等4个建设项目。审计结果表明，各有关单位积极推进项目建设，相关项目完成情况整体较好。发现的主要问题：
1. 抽查的工程建设项目普遍存在偷工减料现象，涉及4个项目多结算工程款352.76万元，如某镇人居环境整治提升项目的部分路面工程未铺设碎石层、水泥混凝土厚度未达设计要求，影响道路使用寿命；1个项目弄虚作假，存在少种植乔木、虚增回填耕植土厚度等问题。
2. 工程建设项目监管不到位。一是招投标程序不规范，某镇违规将项目化整为零规避招标，涉及金额583.36万元；1个项目在合规投标人不足3人情况下进行招标，涉及金额377.14万元。二是招标条款不合理，1个项目为中标企业量身定制招标条件；某镇人居环境整治提升项目以特定行政区域奖项作为加分项。三是监理流于形式。1个项目的施工方和监理方存在人员重叠；部分涉农项目监理单位违规转包监理业务，造成一人同时担任多个项目的监理负责人，最多的有1人负责5个项目监理工作，难以保证监理效果。四是部分工程项目未开设农民工工资专用账户或账户名称不规范，涉及金额4,453.72万元。
3. 个别工程项目前期工作不充分，短期内重复建设，造成财政资金损失浪费，涉及金额8.83万元。
（二）重点民生资金审计情况
结合各项审计工作，重点关注就业、教育、医疗、残疾人权益保障等民生领域事项，审计结果表明，各部门认真贯彻落实上级重大民生政策措施，有力推动民生事业发展。发现的主要问题：一是1家民营医院存在不规范诊疗、分解项目等违规收费行为，涉及金额95.27万元。二是部分残疾人设施设备价格虚高，且涉嫌虚假竞争采购，涉及金额164.46万元。三是市人社局向1家不符合条件的企业发放小微企业社保补贴，涉及金额1.26万元。四是市教育局未将义务教育生均经费精准分配，涉及37所学校，涉及金额15.77万元。五是部分学校政府采购管理不到位，2所学校修缮等材料采购价格虚高，通过虚开采购发票骗取套取资金，涉及金额0.57万元；5所学校采购程序不规范，存在内定供应商等问题。
四、国有资产管理审计情况
主要审计了国有资本经营预算执行、部分国企和部门及个别乡镇的国有资产管理使用或国有自然资源资产管理情况。审计结果表明，我市国有资源资产管理进一步规范，自然资源环境保护工作取得一定成效。发现的主要问题：
（一）企业国有资产审计情况。
1. 国有资产资金管理薄弱。主要表现为3个方面：运营效益不高，1家国企公司管理的315宗资产闲置未出租，但仍未拓宽租赁宣传方式。经营管理松散，1家国企公司应收未收国有资产租赁住房和经营性门店租金103.91万元，存在房屋租赁合同两单位移交时遗失或合同到期未续签现象，且合同到期后未按规定重新进行资格审核，租金仍享受市场优惠价。经营乱象偶有发生，1家国企公司在城区三大农贸市场卫生保洁服务等2个项目采购中虚假竞价并违规转包，涉及金额53.88万元；1家国企公司个别工程项目多结算工程款0.91万元，1家国企公司超合同约定价向美欣家政多支付卫生费0.25万元。
2. 财务管理不规范。一是长期债权债务未及时清理。1家国企公司3年以上债权1,098.31万元、债务202.74万元。二是会计信息不实。1家国企公司清收三大市场摊位违约金，少计收入16.35万元。
（二）行政事业性国有资产审计情况。
1. 基础性管理工作薄弱。主要表现为资产底数不清、闲置浪费等，1个单位未入账反映2,914.8平方米土地资产，涉及金额87.44万元；1个单位未及时采取措施处置抵债物资，涉及金额17.1万元；某镇未入账反映沙发、会议台等资产1.27万元；个别电商服务站的电脑、摄像头等直播设备长期闲置。
2. 信息化系统管理不到位。一是某单位投资720.01万元在全市18个镇（街）建成应急广播系统，但某镇应急广播接收终端在线率仅58.42%，影响应急信息接收。二是某单位投资86.4万元建成的电商数据信息系统使用率不高，工作人员对该系统操作不熟悉，数据采集主要依靠人工手动输入，且注册用户偏少，未达到全市电商数据整合作用。
（三）国有自然资源资产审计情况。对某镇2名领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计。发现的主要问题是自然资源和生态资源监督责任落实不到位，未严格落实河长制工作，存在巡河记录相片大量雷同，虚假巡河等问题。林长制工作推进不力，未落实森林防火责任，有1个村200亩生态公益林发生山火，镇政府已将纵火者移交森林公安进行处理；未建立森林病虫害防治应急预案。
五、审计移送的违纪违法问题线索情况
2023年6月以来，审计共发现并移送重大违纪违法问题线索12件，主要特点是政府投资建设工程方面存在廉政风险。有的设置不合理招标条件，串通投标；有的违规拆分工程，规避招标。工程建设单位、代建方在工程监管和验收中玩忽职守，监理流于形式，导致工程偷工减料，多结算工程款。工程监管单位处罚力度不够，违规成本低，导致工程乱象屡禁不止。
六、审计建议
（一）加强财政资源统筹，增强预算管理能力
各部门单位要加强财政收入征收管理，压实主体责任，堵塞漏洞，做到应收尽收，颗粒归仓，增强财政保障能力。进一步健全完善财政预算安排审核机制，优化、细化预算编制，强化预算约束，进一步提高预算编制的准确性，真实完整反映财政收支情况。
（二）严格绩效评价及结果运用，提高财政资金效益
财政部门应推进预算和绩效管理一体化，健全预算绩效通报制度，加大预算执行情况监督力度，将绩效监控、评价结果与预算安排调整等挂钩，促进部门科学制定预算绩效目标；重点监控预算执行过程中支出效率低下、偏离预算绩效目标等情况，分类采取收回、调整等措施，提升部门预算绩效管理工作效能，更好体现奖优罚劣和激励相容导向。
（三）坚持厉行节约原则，强化财经纪律约束
财政、审计等部门要加强重点部门及重点领域的监督，严肃查处各类违反财经纪律问题，督促各单位规范权力运行、厉行节约。各部门单位要坚持落实过紧日子要求，珍惜宝贵的财政资金，坚持精打细算、厉行节约，从紧安排非刚性、非重点支出，严格把控新增支出，努力降低行政运行成本，加强预算与规划、项目统筹衔接，强化预算执行和绩效管理，腾出更多财政资源用于推动高质量发展。聚焦民生领域政策落实、资金使用、项目管理三条主线，加强民生资金和项目管理，压实资金主管部门和项目建设单位管理责任，确保各项惠民政策落到实处。
（四）提升国有资产管理效益，加力化解经济风险
完善国有企业制度，深入实施国有企业改革深化提升行动，推动国企做强做优主业，提高核心竞争力。加大国有资产资源的统筹力度，及时清理盘活存量资产，防止资产闲置或低效运转，提升资产盈利能力。加强对国有企业融资风险的监管，及时化解重大经济风险，确保国有资产安全，实现国有资产保值增值。
本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告；对重大违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门单位正在积极整改。市审计局将持续跟踪督促，市政府将按有关规定向市人大常委会报告整改情况。
今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神和党的二十届三中全会精神，在市委、市政府和上级审计机关的正确领导下，依法严格履行审计监督职责，扛牢审计监督政治责任，自觉接受市人大监督，进一步推动新时代审计工作高质量发展，为经济社会发展贡献审计力量！
报告完毕，请予审议。
